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减税奏效 财政收入首现负增长

出处: 作者:陶凤 王寅浩 网编:王巍 2018-11-14

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近期,一系列减税降费举措密集落地,政策成效在财政收入上得以体现。11月13日,财政部发布2018年10月财政收支情况,10月全国一般公共预算收入同比下降3.1%,年内首次出现负增长,未来财政收入还将面临下行风险。但随着减税红利传递到消费端,并进一步降低企业成本,激发市场活力,我国经济平稳运行的基本面得以稳固。

个税增幅回落13.8个百分点

数据显示,10月,全国一般公共预算收入15727亿元,同比下降3.1%,较上月回落11.1个百分点,是去年11月以来,一般公共预算收入首次出现同比降幅。其中, 10月税收收入13464亿元,同比增长5.1%,增速回落明显。尤其在个人所得税收入上,10月同比增长7%,增幅比上月回落13.8个百分点。

华泰宏观李超团队认为,税收收入增速大幅下滑是公共预算收入由正转负的主要原因,这也突显出我国减税政策的成效。

个税改革是重要原因。10月1日起,个税起征点由原来的3500元/月提高到5000元/月,并按新的税率表计算纳税。以扣除五险一金后月收入1万元的普通纳税人为例,起征点为3500元/月的情况下,该纳税人每月要缴纳个税745元,而从10月起,每月纳税额降至290元,全年将少缴5460元,减负效果明显。

一位长期研究财税的专家告诉北京商报记者,新的个税法更大程度上降低了低收入群体的负担,能够直接增加大多数居民的收入,提高居民消费能力,更好发挥消费对经济社会发展的拉动作用,而专项附加扣除将进一步减轻低收入群体的负担。

11月4日,个税专项附加扣除《个人所得税专项附加扣除暂行办法(征求意见稿)》结束意见征求。根据该意见稿,明年起纳税人还可享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金,以及赡养老人等专项附加扣除。北京商报记者测算,在符合条件的前提下,每月起征点或可提高到万元以上。

财政部副部长程丽华此前表示,新个税法实施后,国家税收一年将减少3200亿元。对此,上述专家强调: “虽然个税调整会给财政收入带来一定的压力,但相应的也会促进财政支出的调整升级,压缩一些没有必要的开支,把钱花在刀刃上。”

证券印花税延续下降势头

除个税外,值得注意的是,1-10月份,印花税收入1920亿元,同比下降1.5%,这也是今年以来印花税收入首次打破上涨趋势。其中,证券交易印花税888亿元,占印花税总额的46%,仍然延续上月下降势头,同比下降11.6%。

上述财税专家介绍,印花税的回落主要受到证券交易印花税的影响,目前股票市场交易不活跃,受股市低迷情绪的影响,增幅回落也在情理之中。北京商报记者梳理发现,证券交易印花税从一季度31.3%的同比增幅,持续下降到如今的-11.6%。

此前,受股市震荡影响,市场多次传出取消印花税的呼声。而在11月1日,财政部、国家税务总局发布《中华人民共和国印花税法(征求意见稿)》(以下简称《征求意见稿》),开始为期一个月的社会公开意见征求。但《征求意见稿》并未对证券交易印花税率进行调整,不过相应的税率调整权则拟划归国务院。

新时代证券首席经济学家潘向东对北京商报记者表示,虽然《征求意见稿》维持了印花税1%。税率不变,但是也提出了国务院可以根据实际需要,调整印花税的纳税人和税率,也就意味着在市场出现较大波动时,不排除监管部门采取调整印花税的政策,对股票市场来说属于一大利好。

潘向东进而表示,此次《征求意见稿》重提印花税可以由国务院根据实际需要,灵活主动、相机调控,报人大常委会备案,理清了印花税调控的法律机制,在当前市场出现较大调整时,通过降低印花税,降低我国股票的交易成本,改变投资者预期,从而使得A股投资价值增加,提高交易者积极性,增强市场的流动性,促使市场向估值合理方向发展。

积极财政将更积极

总体而言,受减税降费政策的影响,全国财政收入增速持续放缓,7月以来,财政收入同比增速分别为6.1%、4%、2%和-3.1%。

“今年以来,各级财政部门继续实施积极的财政政策并更加精准有效,切实加快预算执行进度,调整优化财政支出结构。在大力减税降费的同时,保持较高的财政投入力度,为实施国家重大发展战略、推进重点领域改革、支持实体经济发展等提供有力的资金保障。”财政部预算司副司长郝磊此前表示。

国家税务总局局长王军近日在民营企业税收座谈会上表示,今年税收收入和减税数据总的特点为“一降一升”,即减税规模提升较多,相应带来税收增速下降较大,直观地反映出减税政策支持企业特别是民营企业发展的情况。

据悉,今年前10个月,税务部门组织税收收入124046亿元(已扣减出口退税),增幅为10.7%,但5月1日实施增值税降率等系列减税举措前后增幅变化明显。前4个月税收收入增幅为16.8%,后6个月税收收入增幅回落到6.4%。

王军介绍,随着个人所得税减税和提高出口退税率效应进一步显现,全年减税规模将大于计划规模,全年税务部门组织的税收收入增幅将继续回落,预计与现价GDP增幅大体相当。

今年初,《政府工作报告》确定了规模达1.1万亿元的减税降费目标,此后又出台了促进实体经济发展、支持科技创新等一系列措施,使全年减税降费规模达到1.3万亿元以上。

随着减税降费工作的大力推进,我国财政收入呈现逐月递减的趋势,四季度财政收入能否实现预期目标引发关注。对于这一担忧,财政部国库司副司长杜强此前曾指出,从后期看,随着供给侧结构性改革深入推进,重点难点领域改革持续深化,积极财政政策与稳健货币政策协同发力,全年主要经济指标有望较好完成,这将为财政收入增长提供有力支撑。

不过,长江证券宏观赵伟指出,转型背景下,“积极的财政政策”将继续表现为对“补短板”等领域的结构性支持。从10月财政数据结构变化来看,“积极财政”能够部分对冲经济下行压力,但减税大环境下、财政增量贡献空间总体有限,更多表现为围绕“补短板”、“增后劲”、“惠民生”等领域的结构性支持。

赵伟认为,伴随前期信用过快收缩的滞后影响逐步显性化,未来一段时期,转型仍将经历“阵痛期”,多个分项存在下行压力。

财政部税政司副巡视员袁海尧则强调,减税降费具有多重效应,不仅仅只是为企业减负,同时还在扩大就业、促进经济转型升级、培育新动能成长、促进扩大消费需求等方面发挥了重要作用。短期看减少了财政收入,但从长期看增强了我国经济创新力和竞争力。北京商报记者 陶凤 王寅浩

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